Mitarbeiter Aktien Optionen Steuer Implikationen Für Arbeitgeber

Employee Stock Options. Bulletin Veröffentlicht Januar 2008 Inhalt zuletzt angesehen Oktober 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Print, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This Seite ist Nur als Leitfaden zur Verfügung gestellt Es ist nicht als Ersatz für die Arbeitgeber Krankensteuergesetz und Verordnungen.1 Arbeitgeber s Steuerpflicht auf Aktienoptionen. Diese Seite wird Arbeitgeber bei der Bestimmung, welche Beträge unterliegen Arbeitgeber Gesundheit Steuern EHT. EHT ist zahlbar Von Arbeitgebern, die eine Vergütung zahlen, an Arbeitnehmer, die für die Arbeit an einer Betriebsstätte des Arbeitgebers in Ontario berichten, und an Mitarbeiter, die nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichten, aber wer von oder durch ein PE bezahlt wird Der Arbeitgeber in Ontario. An Arbeitnehmer gilt als berichten für die Arbeit in einer ständigen Niederlassung eines Arbeitgebers, wenn der Mitarbeiter kommt in die Betriebsstätte persönlich zu arbeiten Wenn der Mitarbeiter nicht in eine ständige Niederlassung persönlich zur Arbeit kommen, ist der Mitarbeiter Berichtet für die Arbeit an ap Ermanentes Establishment, wenn er oder sie vernünftigerweise als an die Betriebsstätte angeschlossen angesehen werden kann. Für weitere Informationen zu diesem Thema lesen Sie bitte die Festlegung. Stock options. Employee Aktienoptionen werden im Rahmen einer Vereinbarung zur Emission von Wertpapieren gewährt, wobei ein Unternehmen seinen Mitarbeitern oder Angestellte eines Nicht-Arm-Längen-Konzerns mit dem Recht, Wertpapiere eines dieser Gesellschaften zu erwerben. Der Begriff Wertpapiere bezieht sich auf Aktien des Grundkapitals eines Unternehmens oder Anteile eines Investmentfonds-Trustes. Vergütung der Vergütung Unterabschnitt 1 1 des Arbeitgebergesundheitssteuergesetzes enthält alle Zahlungen, Leistungen und Zulagen, die von einer Person erhalten werden, die aufgrund der §§ 5, 6 oder 7 des Bundeseinkommenssteuergesetzes ITA einbezogen werden soll Im Einkommen eines Einzelnen, oder wäre erforderlich, wenn die Person in Kanada wohnhaft wäre. Die Möglichkeit der Stockoption ist im Einklang mit Ziffer 7 von Die föderalen ITA-Arbeitgeber sind daher verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen zu zahlen. Non-arm s length corporations. If eine Aktienoption wird an einen Mitarbeiter von einem Unternehmen, das sich nicht auf Armlänge im Sinne des § 251 des Bundes ITA Mit dem Arbeitgeber wird der Wert der infolge der Aktienoption erhaltenen Leistungen in die vom Arbeitgeber für EHT-Zwecke gezahlte Vergütung einbezogen. Der Arbeitnehmer ist nach Ontario PE von Nicht-Ontario PE gezogen. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert zu zahlen Von allen Aktienoptionsleistungen, die sich ergeben, wenn ein Mitarbeiter die Aktienoption s während eines Zeitraums ausübt, in dem seine Vergütung EHT unterliegt. Dies schließt Aktienoptionen ein, die möglicherweise gewährt wurden, während der Mitarbeiter für die Arbeit an einem Nicht-Ontario PE des Arbeitgebers berichtet hat. Employee zog nach Nicht-Ontario PE. Ein Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die sich ergeben, wenn ein Mitarbeiter die Aktienoption ausführt, während er für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers außerhalb von Onta berichtet Rio. Employee nicht berichten für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers. Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoption Vorteile zahlen, wenn ein Angestellter, der Aktienoption ausübt s nicht berichtet für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers aber ist Bezahlt von oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Former Mitarbeiter. Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoption Vorteile eines ehemaligen Angestellten zahlen, wenn die ehemalige Mitarbeiter die Vergütung unterworfen wurde EHT an dem Tag, an dem die Person aufgehört hat Ein Angestellter sein.2 Wenn Aktienoptionsvorteile steuerpflichtig werden werden. General rule. An Mitarbeiter, der eine Aktienoption zum Erwerb von Wertpapieren ausübt, ist verpflichtet, in den Erwerbseinkommen einen in Ziffer 7 der föderalen ITA. Canadian-kontrollierten Privatunternehmen CCPCs erbrachten Leistungen einzubeziehen. Ist der Arbeitgeber ein CCPC im Sinne des § 248 Abs. 1 der Bundesrepublik ITA, so gilt der Arbeitnehmer nach § 7 der Bundesrepublik Deutschland als steuerpflichtige Leistung Die Anteile sind verpflichtet, EHT zu dem Zeitpunkt zu zahlen, zu dem der Arbeitnehmer oder der ehemalige Mitarbeiter die Aktien besitzt. Werden Mitarbeiteraktienoptionen von einem CCPC ausgegeben, sondern vom Arbeitnehmer ausgeübt, nachdem die Gesellschaft aufgehört hat, ein CCPC der Wert der Nutzen wird in die Vergütung für EHT Zwecke zu dem Zeitpunkt, in dem der Mitarbeiter verfügt über die Wertpapiere. Non-kanadischen kontrollierten privaten Kapitalgesellschaften Nicht-CCPC s. Any steuerpflichtigen Vorteil aus einem Mitarbeiter Ausübung Aktienoptionen auf Wertpapiere, die nicht von einem CCPC einschließlich öffentlich Notierte Wertpapiere oder Wertpapiere eines ausländisch kontrollierten Unternehmens, müssen zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen in den Erwerbseinkommen einbezogen werden. EHT ist in dem Jahr zahlbar, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt. Die föderale Aufschiebung der Besteuerung gilt nicht für EHT. For Bundeseinkommenssteuer nur, kann ein Arbeitnehmer die Besteuerung einiger oder aller Vorteile aus der Ausübung von Aktienoptionen auf den Erwerb öffentlich notierte Wertpapiere unti verzögern L die Zeit, die der Arbeitnehmer über die Wertpapiere verfügt. Die föderale Aufschiebung der Besteuerung auf Aktienoptionsleistungen gilt nicht für EHT-Zwecke. Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen in dem Jahr zu zahlen, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt.3 Arbeitgeber, die wissenschaftlich tätig sind Forschung und experimentelle Entwicklung. Für eine begrenzte Zeit sind Arbeitgeber, die direkt wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchführen und die Förderkriterien erfüllen, von der Zahlung von EHT auf Aktienoptionsleistungen, die von ihren Mitarbeitern erhalten werden, befreit. Für CCPCs ist die Freistellung auf Mitarbeiteraktienoptionen verfügbar Vor dem 18. Mai 2004 gewährt, sofern die Subjektaktien nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 vom Arbeitnehmer veräußert oder ausgetauscht werden. Für Nicht-CCPCs ist die Freistellung auf die gewährten Mitarbeiteraktienoptionen verfügbar Vor dem 18. Mai 2004, sofern die Optionen nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 ausgeübt werden G aus nach dem 17. Mai 2004 gewährten Mitarbeiteraktienoptionen unterliegen EHT. Eligibilitätskriterien. Um für diese Jahresbefreiung Anspruch auf diese Freistellung zu haben, muss der Arbeitgeber im Steuerjahr des Arbeitnehmers, der der Besteuerung vorausgeht, alle folgenden Förderkriterien erfüllen Jahr, das im Jahr endet. Der Arbeitgeber muss das Geschäft durch ein PE in Ontario im vorangegangenen Besteuerungsjahr betreiben, siehe unter Start-ups für die Ausnahme. Der Arbeitgeber muss direkt wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung im Sinne des Unterabschnitts 248 1 von Die Bundes-ITA auf einem PE in Ontario im vorangegangenen Steuerjahr. die Arbeitgeber s förderfähigen Ausgaben für das vorangehende Besteuerungsjahr darf nicht weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent des Arbeitgebers Gesamtkosten wie nachstehend für dieses Steuerjahr, je nachdem, je nachdem Ist weniger. die Arbeitgeber s spezifizierten förderfähigen Ausgaben für das vorangehende Besteuerungsjahr darf nicht weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent des Arbeitgeber s angepasst Gesamtumsatz als d Für das Steuerjahr, je nachdem, welcher Zeitpunkt geringer ist. Wenn der Arbeitgeber in dem am 30. Juni 2001 endenden Steuerjahr alle oben genannten Förderkriterien erfüllt, ist er berechtigt, die EHT-Befreiung für das Jahr 2002 zu verlangen Unternehmen, die kein vorangehendes Steuerjahr haben, können für ihr erstes Besteuerungsjahr Qualifizierungsprüfungen anwenden. Die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung, die in ihrem ersten Besteuerungsjahr durchgeführt wird, bestimmen ihre Förderfähigkeit für das erste und das zweite Jahr, in dem EHT zahlbar ist. In der ersten Besteuerung Jahr, der nach einer Verschmelzung endet, kann der Arbeitgeber die Qualifikationsprüfungen an das Besteuerungsjahr jeder der Vorgängerkonzerne anwenden, die unmittelbar vor der Verschmelzung endete. Zusatzausgaben. Zusatzpflichtige Ausgaben sind diejenigen, die dem Arbeitgeber in unmittelbarer Durchführung wissenschaftlicher Forschung und experimenteller Entwicklung entstehen Qualifizieren sich für die Forschung Entwicklung RD Super Zulage unter dem Corporations Tax Act Ontario. Contract Zahlungen, die der Arbeitgeber für die Durchführung von RD für ein anderes Unternehmen erhalten hat, werden als förderfähige Ausgaben berücksichtigt. Die von dem Arbeitgeber geleisteten Zahlungen des Auftraggebers an ein anderes Unternehmen für RD, das von dem anderen Unternehmen durchgeführt wird, sind nicht als förderfähige Ausgaben des Arbeitgebers enthalten. Speziell förderfähige Ausgaben des Arbeitgebers für Ein Steuerjahr werden als ABC berechnet, wobei die Summe der Ausgaben, die im Steuerjahr auf einem PE in Ontario entstanden sind, die jeweils ein qualifizierter Aufwand nach § 12 Abs. 1 des Gesellschaftsgesetzes Ontario darstellen, und ist entweder ein Betrag Die in Unterabsatz 37 1 ai oder 37 1 bi des Bundes ITA oder eines vorgeschriebenen Stimmrechtsvertrags gemäß Absatz b der Definition der qualifizierten Ausgaben in Ziffer 127 9 des Bundes ITA für das Besteuerungsjahr beschrieben ist Die nach den Unterabschnitten 127 18 bis 20 des Bundes-ITA in Bezug auf eine Vertragsvergütung erforderlich sind, und der Betrag, den der Arbeitgeber im Steuerjahr tha bezahlt oder bezahlt hat T ist in A enthalten und das wäre eine Vertragszahlung im Sinne von Ziffer 127 9 der Bundes-ITA, die an den Empfänger des Betrags gezahlt worden ist. Spezielle förderfähige Ausgaben. Spezifizierte förderfähige Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr sind der Arbeitgeber s förderfähig Ausgaben für das Besteuerungsjahr. die Arbeitgeber s Anteil der zuschussfähigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der es Mitglied ist, während einer Fiskalperiode der Partnerschaft, die im Steuerjahr endet, und die nicht zuschussfähigen Ausgaben der einzelnen assoziierten Körperschaften, die ein PE in Kanada haben Für jedes Steuerjahr, das im Steuerjahr des Arbeitgebers endet, einschließlich des assoziierten Unternehmensanteils der zuschussfähigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der er Mitglied ist. Gesamtkosten. Die Gesamtkosten des Arbeitgebers werden nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen GAAP ermittelt , Ohne außerordentliche Posten Konsolidierung und Equity-Methoden der Rechnungslegung sind nicht zu verwenden. Total Umsatz. Eine Arbeitgeber s Gesamtumsatz ist die g Die nach GAAP ermittelt wurden, wobei die Konsolidierungs - und Eigenkapitalmethoden nicht berücksichtigt wurden, abzüglich etwaiger Bruttoeinnahmen aus Transaktionen mit assoziierten Unternehmen mit einem PE in Kanada oder Partnerschaften, in denen der Arbeitgeber oder die assoziierte Gesellschaft Mitglied ist Arbeitgeber s bereinigte Gesamtumsatz für ein Besteuerungsjahr ist die Summe der folgenden Beträge. Eine Einnahmen des Arbeitgebers für das Steuerjahr. die Arbeitgeber s Anteil am Gesamtumsatz einer Partnerschaft, in der es Mitglied ist, während einer Fiskalperiode der Partnerschaft Das endet im Steuerjahr. total Einnahmen von jedem verbundenen Unternehmen, das ein PE in Kanada für jedes Steuerjahr hat, das im Steuerjahr des Arbeitgebers endet, einschließlich der assoziierten Körperschaft an kurzer oder mehrfacher Besteuerungsjahre. Erforderliche Ausgaben, Gesamtkosten, Und die Gesamteinnahmen werden auf Volljahresbeträge extrapoliert, in denen es in einem Kalenderjahr kurze oder mehrfache Besteuerungsjahre gibt. Wenn ein Partner ein bestimmter ist Mitglied einer Partnerschaft im Sinne des § 248 Abs. 1 des Bundeslandes ITA, der Anteil der zuschussfähigen Ausgaben, der Gesamtaufwand und der Gesamtumsatz der Partnerschaft, die dem Partner zuzurechnen ist, gilt als null.4 Zusammenfassung der EHT auf Aktienoptionen Mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuer Sie ll letztlich wind up zahlen und wenn Sie zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen, die Sie angeboten werden Und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreiz-Aktienoption ISO bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen, die von der Internal Revenue Service Diese Art von Aktienoption Ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern auf der Grundlage des Gewinns gezahlt S verdient den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung hält Und zwei Jahre nach Zuschuss Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist die gleiche wie die ordentliche Einkommensteuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Aktienoption. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommen Steuer 28 - 39 6.Employer steuert Abzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Long-term Kapitalertragsteuer bei 20. Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nequalifizierte Aktienoptionen NQSOs erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung So, wenn ein Mitarbeiter durch Ausübung von Optionen kauft, bezahlt er den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was bezahlt wurde Für die Aktie und den Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Taxes auf 1.000 Aktien Zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Eins hält Anreiz Aktienoptionen, während die anderen NQSOs beherbergt Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf bei 30 pro Aktie. Der Mitarbeiter mit den ISOs zahlt keine Steuer auf die Ausübung, sondern 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien werden verkauft Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Papiere für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht Hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft, bedeutet dies, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer bezahlt 28 bis 39 6 Prozent sofort, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter Stock Purchase Plans ESPPs Diese Programme erlauben es Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erwerben, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien im Rahmen eines 401-k-Rentenplans an Pläne erlauben den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Ruhestand auf dieses Einkommen besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung des Mitarbeiters an Bution zu einem 401 k mit company stock Mittlerweile kann Unternehmensaktie auch mit dem Geld gekauft werden, das vom Angestellten in einem 401-k-Ruhestandprogramm investiert wird, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio auf einer laufenden Basis und mit einer stetigen Rate bauen kann. Besondere Steuern Überlegungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Minimum Tax AMT kann in Fällen, in denen ein Mitarbeiter realisiert besonders große Gewinne aus Anreiz Aktienoptionen Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater Mehr und mehr Menschen sind betroffen.- Jason Rich, Contributor. Employee Stock Optionen ESO. By John Summa CTA, PhD, Gründer und Mitarbeiter Aktienoptionen oder ESOs, stellen eine Form der Eigenkapitalvergütung von Unternehmen an ihre Mitarbeiter und Führungskräfte gewährt Sie geben dem Inhaber Das Recht, die Aktien des Unternehmens zu einem bestimmten Preis für eine begrenzte Zeitdauer in Mengen zu erwerben, die in den Optionsverträgen dargelegt sind. ESOs stellen die häufigste Form dar Der Equity-Vergütung In diesem Tutorial wird der Mitarbeiter oder Stipendiat, der auch als Optionsnehmer bekannt ist, die Grundlagen der ESO-Bewertung erlernen, wie sie sich von ihren Brüdern in der börsennotierten gehandelten Optionsfamilie unterscheiden und welche Risiken und Chancen damit verbunden sind Ihr begrenztes Leben Zusätzlich wird das Risiko, ESOs zu halten, wenn sie in das Geld gegen früh oder vorzeitige Übung kommen, untersucht. In Kapitel 2 beschreiben wir ESOs auf einer sehr grundlegenden Ebene Wenn ein Unternehmen beschließt, dass es seine Angestellten Interessen ausrichten möchte Mit den zielen des Managements, eine Möglichkeit, dies zu tun ist, um eine Entschädigung in Form von Eigenkapital in der Gesellschaft zu erwerben Es ist auch eine Möglichkeit der Verschiebung der Entschädigung Restricted Stock Zuschüsse, Incentive-Aktienoptionen und ESOs alle sind Formen Equity-Entschädigung kann während beschränkt werden Aktien - und Anreizaktienoptionen sind wichtige Bereiche der Eigenkapitalvergütung, die hier nicht erforscht werden. Stattdessen liegt der Fokus auf nicht qualifizierten ESOs Detaillierte Beschreibung der wichtigsten Begriffe und Konzepte, die mit den ESOs aus der Perspektive der Mitarbeiter und ihrem Selbstinteresse verbunden sind Ausübungslaufzeit und erwartete Zeit bis zum Verfall, Volatilitätspreisgestaltung, Streik oder Ausübungspreis und viele weitere nützliche und notwendige Konzepte werden erklärt. Das sind wichtige Gebäude Blöcke des Verständnisses ESOs eine wichtige Grundlage für die Bereitstellung von fundierten Entscheidungen über die Verwaltung Ihrer Eigenkapitalvergütung. ESOs werden den Mitarbeitern als Form der Entschädigung gewährt, wie oben erwähnt, aber diese Optionen haben keinen marktfähigen Wert, da sie nicht in einem handeln Sekundärmarkt und sind in der Regel nicht übertragbar Dies ist ein wesentlicher Unterschied, der in Kapitel 3 ausführlicher erörtert wird, der grundlegende Optionsterminologie und Konzepte abdeckt und gleichzeitig andere Ähnlichkeiten und Unterschiede zwischen den gehandelten und nicht gehandelten ESO-Verträgen hervorhebt Wichtiges Merkmal der ESOs ist ihr theoretischer Wert, der in Kapitel 4 Theoretisch erklärt wird Wert wird aus Optionen Preismodellen wie der Black-Scholes BS oder einem Binomial-Pricing-Ansatz abgeleitet Im Allgemeinen wird das BS-Modell von den meisten als eine gültige Form der ESO-Bewertung akzeptiert und erfüllt die Financial Accounting Standards Board FASB-Standards, vorausgesetzt, dass die Optionen tun Nicht zahlen Dividenden Aber auch wenn das Unternehmen Dividenden ausschüttet, gibt es eine Dividendenausschüttungsversion des BS-Modells, die den Dividendenstrom in die Preisgestaltung dieser ESOs einbeziehen kann. Es gibt laufende Debatte in und aus der Akademie, mittlerweile darüber, wie zu Beste Wert-ESOs, ein Thema, das weit über dieses Tutorial hinausgeht. Kapitel 5s, was ein Stipendiat sollte darüber nachdenken, sobald ein ESO von einem Arbeitgeber gewährt wird Es ist wichtig für den Mitarbeiter-Stipendiat, die Risiken und potenziellen Belohnungen von einfach halten ESOs bis zu verstehen Sie verfallen Es gibt einige stilisierte Szenarien, die nützlich sein können, um zu veranschaulichen, was auf dem Spiel steht und was zu beachten bei der Betrachtung Ihrer Optionen Dieses Segment, daher, umreißt Schlüssel Ergebnisse aus der Holding Ihre ESOs Eine gemeinsame Form der Verwaltung von Mitarbeitern zu reduzieren Risiko und Sperren Gewinne ist die frühe oder vorzeitige Übung Dies ist etwas von einem Dilemma, und stellt einige harte Entscheidungen für ESO-Inhaber Letztlich wird diese Entscheidung von einem persönlichen abhängig sein Risikobereitschaft und spezifische finanzielle Bedürfnisse, sowohl kurz - als auch langfristig Kapitel 6 betrachtet den Prozess der frühen Ausübung, die finanziellen Ziele, die typisch für einen Stipendiat sind, der diesen Weg nimmt und damit zusammenhängende Fragen sowie die damit verbundenen Risiken und steuerlichen Auswirkungen insbesondere die kurzfristige Steuer Verbindlichkeiten Zu viele Inhaber beruhen auf konventioneller Weisheit über das ESO-Risikomanagement, das leider mit Interessenkonflikten belastet werden kann und daher nicht unbedingt die beste Wahl sein muss. Beispielsweise kann die übliche Praxis, eine frühzeitige Ausübung zu empfehlen, um Vermögenswerte zu diversifizieren, nicht Produzieren die optimalen Ergebnisse gewünscht Es gibt Trade Offs und Opportunitätskosten, die sorgfältig geprüft werden müssen. Besides entfernen die Ausrichtung Zwischen dem Arbeitnehmer und der Gesellschaft, die angeblich einer der beabsichtigten Zwecke des Zuschusses war, macht die frühe Übung den Inhaber zu einem großen Steuerbiss bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen. Im Gegenzug verriegelt der Inhaber eine gewisse Wertschätzung auf ihrem ESO-inneren Wert Extrinsic oder Zeitwert ist ein realer Wert Es stellt einen Wert dar, der proportional zur Wahrscheinlichkeit ist, mehr intrinsischen Wert zu gewinnen. Alternativen existieren für die meisten Inhaber von ESOs, um vorzeitige Übung zu vermeiden, dh Ausübung vor dem Verfallsdatum Hedging mit aufgeführten Optionen ist eine solche Alternative, die kurz erläutert wird Kapitel 7 zusammen mit einigen der Vor-und Nachteile eines solchen Ansatzes. Employees Gesicht eine komplexe und oft verwirrend Steuerschuld Bild bei der Prüfung ihrer Entscheidungen über ESOs und ihre Verwaltung Die steuerlichen Auswirkungen der frühen Übung, eine Steuer auf den inneren Wert als Entschädigung Einkommen, Nicht Kapitalgewinne, kann schmerzhaft sein und kann nicht notwendig sein, wenn man sich von einigen der Alternativen bewusst ist. Hedging hebt eine neue Reihe von Fragen und daraus resultierende Verwirrung über Steuerbelastung und Risiken, die über den Rahmen dieses Tutorials hinausgeht. SOs werden von zig Millionen von Mitarbeitern und Führungskräften gehalten. Und viele mehr weltweit sind im Besitz dieser oft missverstandenen Vermögenswerte Bekannt als Equity-Kompensation Versuchen, einen Griff auf die Risiken, sowohl Steuern und Eigenkapital zu bekommen, ist nicht einfach, aber ein wenig Aufwand beim Verständnis der Grundlagen wird ein langer Weg in Richtung entmystifizieren ESOs So, wenn Sie sich mit Ihrem finanziellen Planer oder Reichtum setzen Manager, können Sie eine mehr informierte Diskussion - eine, die hoffentlich befähigen Sie, die besten Entscheidungen über Ihre finanzielle Zukunft zu machen.